Pokud podnikatelé skončí v ztrátě, mohou mít určitá daňová a pojistná specifika, která je potřeba vzít v úvahu. I když je podnikání v ztrátě, podnikatelé stále čelí povinnosti platit sociální a zdravotní pojištění, a to i v případě, že nemají žádný zisk. Následuje přehled toho, jaké daně a pojistné jsou povinni platit a jak se s těmito náklady vyrovnat.

1. Daň z příjmu při ztrátovém podnikání

Pokud podnikatel skončí v ztrátě, zcela logicky nebude mít žádný daňový základ pro daň z příjmu. Když příjmy za rok nedosáhnou výše výdajů, tedy pokud je podnikatel ve ztrátě, bude mít nula daňovou povinnost.

• Daňové přiznání: I přesto musí podnikatel podat daňové přiznání a uvést ztrátu. Ztrátu lze uplatnit i v dalších letech proti ziskům (pokud bude podnikatel v budoucnu vykazovat zisk).
• Sleva na poplatníka: I pokud podnikatel neplatí daň z příjmu, může mít nárok na sleva na poplatníka, která za rok 2024 činí 30 840 Kč. Při ztrátovém hospodaření tedy nebude mít daňovou povinnost, ale sleva mu může teoreticky „pomoci“ v rámci daňového přiznání pro jiný druh příjmu (např. z jiné činnosti nebo z pronájmu).

Kdy tedy nebudete platit daň z příjmu? Pokud je váš roční daňový základ nižší než 205 600 Kč (což je hranice pro uplatnění slevy na poplatníka) a v případě, že vaše podnikání skončí ztrátou, bude daňová povinnost nula.

2. Povinné sociální a zdravotní pojištění

Bez ohledu na to, zda podnikatel skončí v ztrátě, je povinen platit sociální a zdravotní pojištění.

• Zdravotní pojištění: V roce 2024 je minimální roční vyměřovací základ pro hlavní samostatnou výdělečnou činnost 263 802 Kč. Sazba zdravotního pojištění pro OSVČ činí 13,5 %, což znamená, že minimální zdravotní pojištění za rok 2024 je 35 614 Kč. Tato částka musí být uhrazena i v případě, že podnikatel skončí ve ztrátě.
• Sociální pojištění: Minimální vyměřovací základ pro sociální pojištění pro hlavní samostatně výdělečnou činnost v roce 2024 činí 158 292 Kč. Sazba sociálního pojištění pro OSVČ je 29,2 %, což znamená minimální sociální pojištění ve výši 46 222 Kč za rok 2024.

Celkové povinné pojistné (zdravotní a sociální pojištění) v roce 2024 činí 81 836 Kč. To je částka, kterou musí podnikatel zaplatit, i když jeho podnikání skončí ztrátou.

3. Jak se vyhnout problémům s dluhem na pojištění

Pokud podnikatel nezaplatí povinné pojištění z důvodu finanční obtížnosti, může se dostat do problémů s vymáháním dluhů, protože zdravotní a sociální pojištění je povinné a vymáhá se i po ukončení podnikání.

• Exekuce a vymáhání pojištění: Nezaplacení povinného pojištění může vést k exekucím a dalším právním komplikacím. Pokud podnikatel po skončení podnikání začne pracovat jako zaměstnanec, může se dluh na pojištění stále vymáhat z jeho mzdy. To je důvod, proč je důležité platit povinné pojištění i v případě ztrátového podnikání.

4. Podpora v nezaměstnanosti pro podnikatele

Pokud podnikatel ukončí svou činnost a zaregistruje se na úřadu práce, bude mít nárok na podporu v nezaměstnanosti, pokud platil sociální pojištění. I když podpora nebude stejná jako u zaměstnanců, přesto existuje.

• Nízká podpora: Podnikatelé obvykle dostávají nižší podporu v nezaměstnanosti než zaměstnanci, protože výše podpory je závislá na předchozích příjmech a výši platby sociálního pojištění.
• Výhody registrace na úřadu práce: Kromě nároku na podporu v nezaměstnanosti může být výhodné se zaregistrovat na úřadu práce, protože v tomto případě budou podnikatelé automaticky považováni za státní pojištěnce v oblasti zdravotního pojištění, což znamená, že nebudou muset platit zdravotní pojištění jako osoba bez zdanitelných příjmů (OBZP). Tato forma registrace může výrazně ušetřit peníze, protože měsíční částka za OBZP činí 2 552 Kč.

5. Neplacení zdravotního pojištění bez registrace na úřadu práce

Pokud podnikatel ukončí činnost a neregistruje se na úřadu práce, vzniká mu povinnost platit zdravotní pojištění jako OBZP. Toto pojištění bude platit, dokud nenajde nové zaměstnání nebo nezačne podnikat znovu.

• Měsíční částka za OBZP v roce 2024 je 2 552 Kč.

Pokud podnikatel neplatí toto pojištění, může to mít negativní důsledky pro jeho zdravotní péči a v krajním případě i pro jeho kreditní historii.

Shrnutí: Jak se vyrovnat se ztrátovým podnikáním

Pokud podnikatel skončí v ztrátě, není povinen platit daň z příjmu, ale bude muset zaplatit povinné sociální a zdravotní pojištění. V roce 2024 činí celkové minimální pojistné 81 836 Kč. Nezaplatí-li toto pojistné, může čelit exekucím a problémům v budoucnosti. Pro podnikatele, kteří ukončí svou činnost, může být výhodné se registrovat na úřadu práce, protože to jim může pomoci ušetřit na zdravotním pojištění a získat nárok na podporu v nezaměstnanosti.

Zdroj: X, Google, Freepik, Pexels