Pro podnikatele a osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) může být přivýdělek na dohodu o provedení práce zajímavým způsobem, jak si během roku přilepšit k vlastnímu podnikání. Legislatíva umožňuje souběh samostatné výdělečné činnosti a závislé činnosti, avšak je důležité znát daňová pravidla, která se na takový přivýdělek vztahují.
Zdanění dohody o provedení práce pro OSVČ
Při brigádách na dohodu o provedení práce platí specifická pravidla, která závisí na výši odměny:
- Odměna do 10 000 Kč měsíčně:
- Sociální a zdravotní pojištění se neplatí.
- Srážková daň: Pokud u zaměstnavatele není podepsáno prohlášení k dani, odvádí se 15% srážková daň z příjmu. Tato daň vyřeší všechny daňové povinnosti a brigádník už se o nic nemusí starat.
- Odměna nad 10 000 Kč měsíčně:
- Příjem z dohody o provedení práce je třeba zahrnout do daňového přiznání.
- Bez ohledu na to, zda u zaměstnavatele bylo podepsáno prohlášení k dani, je nutné tento příjem evidovat v daňovém přiznání.
- V tomto případě se odvádí sociální a zdravotní pojištění (v případě, že výše odměny přesáhne stanovený limit a podmínky pro srážkovou daň nejsou splněny).
Praktický příklad: Jak může OSVČ kombinovat podnikání a brigádu
Pan Radim je OSVČ, která se rozhodla využít paušální daňový režim. V tomto režimu platí měsíčně paušální částku na daních, což znamená, že nemá povinnost platit zálohy na daň z příjmu, sociální a zdravotní pojištění prostřednictvím záloh.
- Pan Radim si navíc přivydělává na dohodách o provedení práce.
- Jeho měsíční příjem z brigád je 10 000 Kč, přičemž každá dohoda o provedení práce je zdaněna srážkovou daní 15 %.
- Výsledek: Pan Radim platí pouze srážkovou daň z těchto brigád (žádné sociální a zdravotní pojištění) a může zůstat účastníkem paušálního režimu.
Pokud by pan Radim vydělával více než 10 000 Kč na brigádě, musí tento příjem zahrnout do svého daňového přiznání a odvádět příslušné sociální a zdravotní pojištění.
Zahrnutí příjmu z dohody do daňového přiznání
Pokud hrubý příjem z dohody o provedení práce přesáhne 10 000 Kč za měsíc, OSVČ musí tento příjem zahrnout do daňového přiznání. Potvrzení o zdanitelných příjmech od zaměstnavatele bude potřeba k vyplnění přiznání. I v tomto případě však platí, že brigády, ze kterých byla odváděna srážková daň, neovlivňují odvod daní a pojištění u OSVČ.
Praktický příklad: Zahrnutí příjmu nad 10 000 Kč
Pokud pan Radim vydělává 12 000 Kč měsíčně na dohodě o provedení práce, musí tento příjem připočíst k ostatním příjmům ve svém daňovém přiznání. K tomu doloží potvrzení o zdanitelných příjmech od zaměstnavatele. V tomto případě již bude povinen platit sociální a zdravotní pojištění z tohoto příjmu (pokud byl příjem vyšší než 10 000 Kč měsíčně).
Dohody o provedení práce a přehledy pro OSSZ a zdravotní pojišťovnu
Do přehledů pro OSSZ a zdravotní pojišťovnu se uvádí pouze příjmy a výdaje ze samostatné výdělečné činnosti. Příjmy ze závislé činnosti (například z brigády) se do těchto přehledů neuvádí, pokud se nejedná o příjem, který je zdaněn ve standardním režimu (tedy nad 10 000 Kč měsíčně).
Pokud je příjem z dohody do 10 000 Kč, nemá to žádný vliv na sociální a zdravotní pojištění OSVČ. Pokud však tento limit přesáhne, pak je potřeba provést standardní odvody.
Možnost pracovat pro více zaměstnavatelů
I když jste OSVČ, můžete mít brigády u více zaměstnavatelů současně. Limit pro neplacení sociálního a zdravotního pojištění (tj. 10 000 Kč měsíčně) se však počítá zvlášť pro každého zaměstnavatele. Pokud pracujete u více zaměstnavatelů a vaše odměna z každého nepřesahuje 10 000 Kč, nemusíte platit sociální a zdravotní pojištění z žádné z těchto brigád.
Závěr
Podnikatelé a OSVČ mohou bez problémů mít příjem z brigády na dohodu o provedení práce, aniž by to ovlivnilo jejich podnikání, pokud je jejich měsíční odměna z brigády do 10 000 Kč. Při této částce se neplatí sociální a zdravotní pojištění a brigáda není nutná k zahrnutí do daňového přiznání. Při příjmech nad 10 000 Kč je nutné tento příjem zahrnout do daňového přiznání a odvádět odpovídající daně a pojištění.
Zdroj: X, Google, Freepik, Pexels