Pokud máte hypotéku na vlastní bytovou potřebu, můžete využít daňového odpočtu na zaplacené úroky z hypotéky. Tento odpočet snižuje váš roční daňový základ, což v praxi znamená, že platíte nižší daň z příjmu. Pojďme se podívat na to, jak vysoká daňová úspora může být a jaké jsou podmínky pro uplatnění tohoto odpočtu.
Základní princip: Snížení daňového základu
Úroky zaplacené z hypotéky jsou podle § 15 zákona o dani z příjmu považovány za nezdanitelnou položku. To znamená, že je můžete odečíst od základu daně, čímž se sníží váš celkový daňový základ, a tedy i daňová povinnost.
Daňová úspora není tak vysoká jako v případě daňových slev, protože snižuje základ daně, nikoliv přímo vypočtenou daň. Nicméně stále může být zajímavá, zejména pro osoby s vyššími příjmy.
Podmínky pro uplatnění daňového odpočtu
- Hypotéka na vlastní bytovou potřebu – Daňový odpočet můžete uplatnit pouze v případě, že hypotéka je určena k financování vlastního bydlení. To znamená, že nemůžete uplatnit odpočet, pokud hypotéka financuje jiné investice, jako například koupě nemovitosti určené k pronájmu.
- Doložení potvrzení o zaplacených úrocích – Aby bylo možné odpočet uplatnit, je třeba mít potvrzení od banky o zaplacených úrocích za daný rok. Toto potvrzení budete potřebovat pro roční zúčtování daně (pokud jste zaměstnanci) nebo pro daňové přiznání (pokud jste OSVČ).
Daňová úspora podle výše příjmu
Daňová úspora závisí na tom, v jaké výši je váš daňový základ, tedy jaké máte příjmy. V Česku totiž existují dvě daňové sazby:
- Standardní sazba (15 %) – Platí pro daňový základ do 1 582 812 Kč.
- Vyšší sazba (23 %) – Platí pro daňový základ nad tuto částku.
Pokud máte daňový základ do 1 582 812 Kč, každá tisícikoruna daňového odpočtu přinese úsporu 150 Kč na dani. Pokud však máte vyšší příjmy, kde už se na vás vztahuje vyšší sazba, každá tisícikoruna odpočtu ušetří až 230 Kč.
Maximální částka daňového odpočtu
Výše daňového odpočtu je omezena, a to podle data, kdy byla hypotéka uzavřena:
- Pro hypotéky uzavřené do konce roku 2020 je maximální částka pro odpočet 300 000 Kč ročně.
- Pro hypotéky uzavřené od 1. ledna 2021 je maximální částka pro odpočet 150 000 Kč ročně.
Toto omezení platí pro všechny daňové poplatníky, jak pro zaměstnance, tak i pro osoby samostatně výdělečně činné.
Příklad daňové úspory
Představme si, že máte hypotéku s úroky ve výši 100 000 Kč za rok 2024. Jak bude vypadat vaše daňová úspora?
- Pro daňový základ do 1 582 812 Kč (15 % sazba):
- Daňový odpočet ve výši 100 000 Kč znamená úsporu 100 000 × 0,15 = 15 000 Kč na dani.
- Pro daňový základ nad 1 582 812 Kč (23 % sazba):
- Daňová úspora bude 100 000 × 0,23 = 23 000 Kč.
Kdo nemůže uplatnit daňový odpočet?
Daňový odpočet na úroky z hypotéky nelze uplatnit u osob samostatně výdělečně činných (OSVČ), které platí paušální daň. Paušální daň zahrnuje jak daň z příjmu, tak sociální a zdravotní pojištění, a není možné ji dále snižovat daňovými odpočty nebo slevami.
Pokud OSVČ platí roční výdajový paušál, kde jsou výdaje procentuálně stanovené (např. 60 % u některých činností), může si odpočet na úroky z hypotéky uplatnit, protože paušál se vztahuje jen na výdaje a nezahrnuje celkovou daňovou povinnost.
Závěr
Pokud máte hypotéku na financování vlastní bytové potřeby, můžete ročně snížit svůj daňový základ o zaplacené úroky, což povede k nižší dani z příjmu. Výše úspory závisí na výši zaplacených úroků a na výši vašeho daňového základu. U daňových poplatníků s nižšími příjmy přinese každý tisícikoruna odpočtu úsporu 150 Kč, zatímco u osob s vyššími příjmy (přes 1,58 milionu Kč) může být úspora až 230 Kč za každou tisícikorunu odpočtu.
Pokud máte hypotéku uzavřenou po roce 2021, budete mít maximální limit pro odpočet 150 000 Kč ročně, což může stále přinést značnou daňovou úsporu.
Zdroj: X, Google, Freepik, Pexels