Podnikatelé, kteří mají děti, mohou mít nárok na daňový bonus – tedy částku, kterou stát vrací, pokud jejich daňové zvýhodnění na děti je vyšší než vypočtená daň z příjmu. Tento bonus je vyplacen v případě, že uplatněné daňové zvýhodnění na děti převyšuje daň z příjmu, kterou podnikatel v daném roce zaplatí.
Podmínky pro získání daňového bonusu
Daňový bonus může obdržet podnikatel, pokud:
- Uplatňuje daňové zvýhodnění na děti.
- Výše daňového zvýhodnění na děti je vyšší než jeho daň z příjmu, tedy:
- rozdíl mezi daňovým zvýhodněním na děti a vypočtenou daní z příjmu tvoří výši daňového bonusu.
Maximální výše daňového bonusu odpovídá výši daňového zvýhodnění, což znamená, že podnikatel může získat zpět částku, která odpovídá rozdílu mezi daňovou povinností a daňovým zvýhodněním.
Kdy nemohou OSVČ čerpat daňový bonus?
- OSVČ v paušálním režimu (které platí měsíční paušální daň) nemohou čerpat daňový bonus.
- V režimu paušální daně podnikatelé platí souhrnnou měsíční platbu, která pokrývá daň z příjmu, sociální a zdravotní pojištění, ale nemohou takto obdržet žádné zpětné platby nebo daňový bonus, protože veškeré daňové povinnosti jsou již splněny v rámci paušálního systému.
Výše daňového zvýhodnění na děti
V roce 2024 činí daňové zvýhodnění na děti následující částky:
- Na první dítě: 15 204 Kč ročně.
- Na druhé dítě: 22 320 Kč ročně.
- Na třetí a každé další dítě: 27 840 Kč ročně.
- Dítě s průkazem ZTP/P: Daňové zvýhodnění je dvojnásobné.
Pokud dítě přichází na svět v průběhu roku, daňové zvýhodnění je počítáno proporcionálně podle měsíců, kdy dítě žilo.
Praktický příklad – výpočet daňového bonusu pro OSVČ
Podnikatel XY dosáhne v roce 2024 hrubého zisku 310 000 Kč. Uplatňuje daňovou evidenci a má dvě děti. Po uplatnění slevy na poplatníka a daňového zvýhodnění na děti mu vyjde následující:
Výpočet:
- Daňový základ: 310 000 Kč
- Daň z příjmu: 46 500 Kč
- Sleva na poplatníka: 30 840 Kč
- Daň po slevě: 15 660 Kč (46 500 Kč – 30 840 Kč)
- Daňové zvýhodnění na dvě děti: 37 524 Kč (2 × 15 204 Kč + 22 320 Kč)
- Daňový bonus: 21 864 Kč (37 524 Kč – 15 660 Kč)
Pan XY tedy za rok 2024 nezaplatí žádnou daň a navíc obdrží daňový bonus ve výši 21 864 Kč.
Srovnání s daňovým zvýhodněním u zaměstnanců
Zaměstnanci si mohou daňové zvýhodnění na děti uplatnit měsíčně v rámci výpočtu své čisté mzdy. To znamená, že finanční efekt pro rodinu je dostupný okamžitě, zatímco OSVČ si daňové zvýhodnění na děti uplatňují až při podání ročního daňového přiznání.
Závěr
Podnikatelé mohou mít nárok na daňový bonus, pokud mají děti a jejich daňové zvýhodnění na děti převyšuje daňovou povinnost. OSVČ, které platí paušální daň, však nemohou daňový bonus čerpat. Pro podnikatele je často výhodné uplatnit daňové zvýhodnění na děti v rámci daňového přiznání, aby si zajistili daňový bonus a případně dostali zpět část peněz od státu.
Zdroj: X, Google, Freepik, Pexels